Всё о налогах в Казахстане: от базовых ставок до специальных режимов

Налоговая система Казахстана — это сложный, но хорошо структурированный механизм, который обеспечивает финансирование государственных программ и услуг. Она включает в себя различные виды налогов, которые зависят от типа деятельности, статуса налогоплательщика и других факторов. В этом материале мы подробно разберём все основные виды налогов, чтобы вы могли лучше понять, как они работают, какие обязательства есть у бизнеса и физических лиц, подробно остановимся на специальном налоговом режиме и расскажем, какие документы нужны продавцам на Wildberries.

Основные виды налогов в Казахстане

Корпоративный подоходный налог (КПН):

Что это?

Налог на прибыль юридических лиц.

Ставка

20% от налогооблагаемого дохода.

Кто платит?

Все компании и предприятия, зарегистрированные в Казахстане.

Особенности

• Налоговая база — это разница между доходами и расходами компании;
• Есть возможность использовать вычеты и льготы для уменьшения налоговой нагрузки;
• Отчётность сдаётся ежегодно, но авансовые платежи могут вноситься ежеквартально.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Что это?

Налог на доходы физических лиц.

Ставка

10% для большинства доходов.

Кто платит?

Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Особенности

• Налог удерживается с зарплат, доходов от аренды, продажи имущества и других источников;
• Для ИП доступен упрощённый режим налогообложения, который позволяет платить налог на основе розничного налога или упрощенной декларации;
• Некоторые категории доходов (например, пенсии, стипендии) не облагаются ИПН.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что это?

Налог на добавленную стоимость товаров и услуг.

Ставка

12%

Кто платит?

Юридические лица и ИП, чей годовой оборот превышает установленный порог в 20 000 МРП (месячный расчетный показатель).

Специальные налоговые режимы

Налоговый кодекс предлагает ряд специальных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса.

Упрощенная декларация

Что это такое?

Упрощённая декларация — это система налогообложения, предназначенная для малых и средних предприятий. Она позволяет предпринимателям уплачивать налоги на основе упрощённой отчётности, что значительно облегчает процесс ведения бизнеса.

Режим подходит для предпринимателей, которые только начинают свой бизнес или не имеют большого оборота.

Кто может применять?

Упрощённая декларация доступна для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые соответствуют следующим критериям:

• Годовой доход не превышает установленный лимит 24 038 МРП в полугодие (94,5 млн тенге);
• Численность работников (включая самого ИП) не превышает 30 человек;
• Нет подразделений, филиалов и объектов обложения в других городах;
• Деятельность не связана с производством подакцизных товаров, хранением и оптовой реализации подакцизных товаров, реализацией отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута, а также проведением лотерей;

Как это работает?

Предприниматели, выбравшие упрощённую декларацию, обязаны уплачивать налог на основе своих доходов. Налоговая ставка составляет 3% от дохода (для ИП) или 5% (для юридических лиц). Отчётность подаётся раз в год, что значительно снижает административную нагрузку.

Упрощённая декларация рассчитывается на основе фиксированного процента от оборота. Размер этого процента зависит от региона, в котором работает предприниматель, и от вида деятельности.

Например, для предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли, размер упрощённой декларации составляет 3% от оборота. Но есть и исключения: для некоторых видов деятельности размер налога может быть снижен или увеличен. Например, для предпринимателей, работающих в сельской местности, размер налога может быть снижен до 1%.

Чтобы рассчитать размер упрощённой декларации, нужно знать свой оборот за отчётный период. Для этого нужно вести учёт доходов и расходов. Это можно делать вручную или с помощью специальных программ.

Преимущества:

• Простота в ведении отчётности;
• Отчётность сдаётся раз в год;
• Низкие ставки налога;
• Подходит для бизнеса с небольшими оборотами;
• Минимальные требования к бухгалтерскому учёту.

Фиксированный вычет

Что это такое?

Фиксированный вычет — это система налогообложения, при которой предприниматели могут уменьшать свои налогооблагаемые доходы на фиксированную сумму. Это позволяет снизить налоговую нагрузку.

Размер фиксированного вычета зависит от региона, в котором работает предприниматель, и от вида деятельности.

Например, для предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли, размер фиксированного вычета составляет от 50 до 150 тысяч тенге в год. Но есть и исключения: для некоторых видов деятельности размер фиксированного вычета может быть увеличен или уменьшен.

Чтобы получить фиксированный вычет, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и необходимыми документами. Заявление можно подать лично или через интернет.

Кто может применять?

Фиксированный вычет доступен для индивидуальных предпринимателей, которые не хотят вести подробный учёт доходов и расходов.

Как это работает?

Предприниматель имеет право на фиксированный вычет из своих доходов (обычно это 30% от общего дохода). Это означает, что налоги будут рассчитываться только на оставшуюся сумму. Например, если доход составил 1 миллион тенге, то налогооблагаемая база составит 700 тысяч тенге.

Преимущества:

• Упрощённый расчёт налогов;
• Подходит для ИП, которые не хотят вести сложный учёт;
• Позволяет снизить налоговую нагрузку.

Режим на основе розничного налога

Что это такое?

С 1 января 2021 года в Казахстане начал действовать новый налоговый режим — розничный налог. Он был введён благодаря изменениям в Налоговом кодексе, внесённым Законом РК от 10 декабря 2020 года № 382-VI, и закреплён в Главе 77-1 Налогового кодекса для определённых категорий предпринимателей.

Розничный налог — это специальный режим, который предлагает более выгодные условия налогообложения для бизнеса. Он предназначен для предпринимателей, соответствующих критериям, установленным Налоговым кодексом Республики Казахстан.

Таким образом, с 2021 года у предпринимателей появилась возможность перейти на этот режим, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку и упростить ведение бизнеса.

Кто может применять?

Розничный налог предназначен для субъектов бизнеса, таких как:

• Индивидуальные предприниматели (ИП);
• Товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО).

Как это работает?

1. Предел по доходу 600 000 МРП в год (2,36 млрд тенге).

2. Численность работников: до 200 человек.

Ставка:

• 4% (или 2%) — для доходов от физических лиц;
• 8% — для доходов от юридических лиц.

Пример: ставки при выкупе товара Wildberries

Когда Wildberries выкупает у вас товар и оформляет уведомление о выкупе, ваша налоговая ставка составляет 8%.

Если товар продаётся напрямую физическому лицу (без выкупа платформой), налоговая ставка будет ниже — 4%.

Преимущества розничного налога

• Льготы: для некоторых категорий покупателей ставка может быть снижена до 4%, 2% или 3%.
• Упрощённая система налогооблажения;
• Возможность оптимизировать налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса.

Этот режим особенно выгоден для предпринимателей, работающих на маркетплейсах, таких, как Wildberries, так как позволяет минимизировать расходы и сосредоточиться на развитии бизнеса.

Форма отчётности

Налогоплательщики, которые применяют специальный налоговый режим на розничный налог, обязаны каждый квартал предоставлять отчётность по форме 913. Срок подачи отчётности — не позднее 15 числа второго месяца после окончания отчётного периода. Оплату налога нужно произвести не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчётным периодом.

Чтобы вам было проще выбрать подходящий режим, мы собрали основные параметры в таблице:

 

Как выбрать подходящий режим?

1. Если вы готовы вести учёт доходов и расходов, но хотите снизить налоговую нагрузку, подойдёт упрощённая декларация.

2. Если вы не хотите детально учитывать расходы, но хотите уменьшить налоговую базу, выбирайте фиксированный вычет.

3. Если вы работаете преимущественно на маркетплейсах, вы можете выбрать розничный налог.

 

Раздельный учёт и отчётность

При использовании различных ставок налога налогоплательщик должен вести раздельный учёт в соответствии с правилами, установленными законодательством Казахстана. Это важно для правильного расчёта налоговых обязательств и избежания возможных штрафов.

Условия для специальных налоговых режимов в 2025 году

Обязанности налогоплательщиков

• Ведение учёта: необходимо собирать документы для расчёта налогов;
• Отчётность: предоставлять отчёты в налоговые органы в установленные сроки.
• Следить за изменениями: налоговое законодательство может меняться, важно быть в курсе.

Финансовая отчётность на портале «WB Партнёры»

После начала продаж на Wildberries важно отслеживать доходы и расходы. На портале доступны:

• Виджет Баланса: показывает движение денег в реальном времени;
• Финансовые отчёты: ежедневные и еженедельные отчёты о продажах.

Основные документы:

• Уведомление о выкупе: требует выставления электронного счёта-фактуры (ЭСФ) в течение 15 дней;
• Акт выполненных работ: включает комиссии и логистические услуги;
• Акт приёмки: результаты приёмки поставок;
• Акт об утилизации: информация об утилизированных товарах.

Эти документы помогут вести бухгалтерский учёт и своевременно выполнять налоговые обязательства.

Подведём итоги

1. Выберите подходящий налоговый режим: упрощённый или специальный режим на розничный налог помогут оптимизировать обязательства.

2. Следите за отчётностью: вовремя предоставляйте отчёты и оплачивайте налоги.

3. Используйте документы Wildberries: уведомления, акты и финансовые отчёты помогут вести учёт.

4. Обратитесь к бухгалтеру: профессиональная помощь снизит риски и ошибки.

5. Будьте в курсе изменений: налоговое законодательство может меняться, важно следить за обновлениями.

Правильное понимание налоговых режимов и обязанностей поможет вам эффективно управлять финансами и избежать штрафов. Удачи в бизнесе.