Налоговая реформа 2025: как подготовиться селлеру

 

В 2025 году в России вступят в силу важные изменения в налоговом законодательстве. Они коснутся как юридических, так и физических лиц. На вебинаре PRO WB Екатерина Егорычева, эксперт по налоговому учёту для микробизнеса, поделилась важной информацией о налоговой реформе.

 

Не забудьте посмотреть запись вебинара по ссылке.

 

В этой статье мы разберём основные изменения в налоговом законодательстве и расскажем, как к ним подготовиться.

 

Шаг 1: Проверка данных

 

Проверка системы налогообложения

 

Начните с проверки своей текущей системы налогообложения, на портале ФНС. Если вы работаете по упрощённой системе налогообложения (УСН), убедитесь, что объект налогообложения указан правильно.

Если у вас ещё нет доступа к кабинету налогоплательщика, настоятельно рекомендуем его получить.Там найдёте не только информацию о системе налогообложения и оформленных патентах, но и данные об организационно-правовой форме, состоянии единого налогового счёта (ЕНС), проверках, мерах поддержки бизнеса и другие полезные сведения.

 

 

Если обнаружите ошибку в сведениях о вашей компании на портале, немедленно обратитесь в службу технической поддержки для её исправления.

 

 

Портал «WB Партнёры»

 

 

Не забудьте актуализировать информацию на портале «WB Партнёры». Если с 1 января 2025 года вы станете плательщиком НДС, обязательно обновите свои данные в личном кабинете. Укажите правильную форму организации: «ИП с НДС», если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, или «Организация с НДС», если представляете юридическое лицо.

В карточках товаров укажите правильную ставку НДС. Внести изменения нужно с момента вступления в силу новых правил — то есть с 1 января 2025 года. Если вы плательщик НДС, но не заполните ставку НДС в карточке товара, в чеках, которые сформирует Wildberries, будет указана ставка 20%.

 

 

 

Изменение организационно-правовой формы

 

 

В личном кабинете на портале можете изменить свою организационно-правовую форму, например, перейти с самозанятости на ИП и наоборот. Если решите перейти с самозанятости на ИП, не забудьте указать расчётный счёт для бизнеса в соответствующем поле и сохранить изменения.

 

 

Имейте в виду, что каждый магазин на платформе связан с определённым ИНН. Поэтому вы не можете просто так сменить статус с самозанятого или ИП на ООО. Если ваш бизнес расширился и вы открыли ООО, вам нужно зарегистрироваться и создать новый магазин.

 

 

Если необходимо перенести карточки товаров, которые не имеют остатков на складе, для этого есть специальный сервис. Проверьте, чтобы в карточках товаров была указана правильная ставка НДС.

 

 

 

 

 

 

 

 

Если доход превысил порог и вы перешли на новую ставку, обновите информацию в личном кабинете.

 

 

Wildberries выступает вашим агентом, поэтому важно указывать актуальные данные, чтобы маркетплейс правильно отображал их в чеке и в форме УПД для товаров, отправляемых за границу.

 

 

Настройка сервиса ЭДО

 

 

Для обмена документацией в электронном виде с Wildberries используйте сервис электронного документооборота (ЭДО). Wildberries работает с тремя операторами ЭДО: Диадок, СБИС и Калуга Астрал.

 

Шаг 2. Анализ дохода

 

Важность анализа дохода

 

Размер вашего дохода за 2024 год влияет на выбор системы налогообложения и статус плательщика НДС. Хотим напомнить, что доходом для продавца считается сумма, которую покупатель заплатил за товар на маркетплейсе, а не та сумма, которая поступила на ваш расчётный счёт, также к доходу относятся выплаты и компенсации связанные с реализацией товара.

 

Например, товар на площадке стоит 500 ₽, покупатель заплатил за него 500 ₽. Маркетплейс удержал суммы своих комиссий и прочих расходов, учёл компенсации и перечислил на ваш счёт 350 ₽. Ваш доход для целей налогообложения — 500 ₽. Этот показатель нужно сравнивать с пороговыми значениями.

 

Лимит в 60 млн ₽

 

Если ваш доход превысит 60 млн рублей, вы не сможете оформить патент на следующий год, а организации и ИП не смогут использовать систему налогообложения АвтоУСН. Также налогоплательщики на УСН будут считаться плательщиками НДС.

 

Важно знать: продавать товары через маркетплейсы на ПСН нельзя. Это указано в п.1 ч.3 ст. 346.43 НК РФ

 

Как рассчитать доход

 

Чтобы определить свой доход, суммируйте фактическую выручку от предпринимательской деятельности за год:

 

УСН Доходы: учитывайте доходы по КУДиР;

УСН Доходы минус расходы: учитывайте доходы по КУДиР без учета расходов.

 

 

КУДиР — книга учёта доходов и расходов, которая используется индивидуальными предпринимателями и организациями для учёта финансовых операций. Доходы по КУДиР включают все поступления, которые получает субъект предпринимательской деятельности в результате своей деятельности.

 

Основные аспекты учёта доходов по КУДиР:

 

1. Фиксация доходов: Все доходы должны быть зафиксированы в книге в момент их получения, независимо от того, был ли произведён расчёт или нет.

2. Классификация доходов: Правильно классифицируйте доходы, например, от реализации товаров, работ, услуг, а также прочие доходы.

3. Сроки ведения: КУДиР ведётся на протяжении всего года и должна быть предоставлена в налоговые органы при необходимости.

4. Форма ведения: КУДиР может вестись как в бумажном, так и в электронном виде.

 

Учёт доходов по КУДиР важен для правильного расчёта налогов и соблюдения законодательства.

 

При совмещении патента с УСН: суммируйте фактический доход по обеим системам налогообложения без учёта расходов. Учитывайте фактический доход по книге учёта доходов, а не потенциальный, указанный в патенте.

 

 

Освобождение от НДС

 

Организации и индивидуальные предприниматели автоматически освобождаются от НДС, если их доход не превысил 60 млн ₽ за 2024 год. Это также касается вновь созданных компаний и предпринимателей, зарегистрированных в 2025 году и выбравших УСН.

 

Если ваши доходы превысят 60 млн ₽ в 2025 году, вы станете плательщиком НДС с месяца, следующего за превышением. Например, если вы достигли порога в октябре, с 1 ноября вам нужно будет работать с НДС.

 

Если вы стали плательщиком НДС в 2025 году из-за превышения дохода в 2024, но в 2025 ваш доход составил менее 60 млн ₽, вы не будете применять НДС в 2026 году до тех пор, пока снова не достигнете порогового значения.

 

Уведомление налоговой

 

Сообщать в налоговую о статусе налогоплательщика НДС не нужно. ФНС узнает о вашем доходе из отчётности, которую вы представите по итогам 2024 года.

 

Несмотря на то что сроки подачи отчётности приходятся на весну, вам следует оценить свой доход относительно лимита в 60 млн ₽ до конца года. Это важно, так как с 1 января ваши продажи должны соответствовать правильной системе налогообложения и выбранной ставке НДС, если вы становитесь плательщиком НДС.

 

Шаг 3. Выбор системы налогообложения

 

Каждый бизнес уникален, и выбор системы налогообложения требует тщательного подхода. Важно учитывать особенности вашей деятельности и следить за изменениями в налоговом законодательстве.

 

Важные факторы для выбора

 

При выборе системы налогообложения учтите следующие аспекты:

 

1. Выручка: Оцените, сколько денег ваш бизнес зарабатывает.

2. Расходы: Учтите долю расходов, включая зарплаты сотрудникам.

3. Поставщики: Узнайте, являются ли ваши поставщики плательщиками НДС и планируют ли они это с 2025 года.

 

Изменения в УСН

 

С 2025 года лимит доходов для применения упрощённой системы налогообложения (УСН) увеличится до 450 млн рублей. Также отменяются повышенные ставки налога. Теперь при доходах до 450 млн рублей будут действовать следующие ставки:

 

• 6% — если учитываете только доходы;
• 15% — если учитываете доходы минус расходы.

 

2024 год — последний год с повышенными ставками УСН.

 

Региональные льготы

 

Не забудьте проверить законы вашего региона. У властей есть возможность снижать налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Возможно, ваш бизнес сможет воспользоваться льготами.

 

АвтоУСН

 

Подумайте о переходе на АвтоУСН. С 2025 года этот режим станет доступным для продавцов, реализующих товары на маркетплейсах, а его география расширится до более чем 50 регионов России.

 

Налоговая база по деятельности на маркетплейсах будет рассчитываться исходя из сумм, поступивших на расчётные счета в банках, сведений об удержаниях, переданных уполномоченными маркетплейсами в ФНС с согласия налогоплательщика, либо внесённых налогоплательщиком самостоятельно через личный кабинет АвтоУСН на nalog.ru.

 

Патент для дополнительной деятельности

 

Если продажа товаров на маркетплейсе не единственный вид вашей деятельности и ваша выручка не превышает 60 млн рублей, рассмотрите возможность получения патента. Это может быть выгодным вариантом для вашего бизнеса.

 

Налоги для организаций

 

Если организация сейчас использует общую систему налогообложения или планирует перейти на неё с 2025 года, ставка налога на прибыль повысится.

 

Базовая ставка вырастет с 20% до 25%;

Для IT-компаний ставка увеличится с 0% до 5%.

 

Новые ставки будут применяться к прибыли, полученной начиная с 2025 года, и будут действовать до 2030 года.

 

Шаг 4. Выбор ставки НДС

 

Если планируете использовать упрощённую систему налогообложения (УСН) с НДС в следующем году, важно выбрать правильную ставку налога.

 

Ставки НДС

 

• 5% и 7% — специальные ставки.
• 20% — общая ставка, а также в некоторых случаях 10% и 0%.

 

Если ваш доход составляет до 60 миллионов рублей, вы автоматически освобождаетесь от уплаты НДС и не обязаны подавать отчётность по этому налогу.

 

Выбор ставки в зависимости от дохода

 

Доход от 60 до 250 млн рублей: вы можете выбрать специальную ставку 5% или общую 20%;

Доход от 250 до 450 млн рублей: доступны ставки 7% или 20%.

 

 

 

 

Если выбираете общую ставку, сможете получить вычет по входящему НДС. Обратите внимание, если операция не облагается НДС, то независимо от выбранной ставки, она не будет облагаться этим налогом (статья 149 Налогового кодекса). Например, реализация очков и линз для коррекции зрения.

 

Ограничения для специальных ставок

 

Важно помнить, что для ставок 5% и 7% вычет по НДС не применяется. Это означает, что налогоплательщики с этими ставками не регистрируют входящие счета-фактуры от своих поставщиков в книге покупок.

 

Уведомление о ставке НДС

 

Не нужно уведомлять инспекцию о выбранной ставке НДС. Она будет указана в декларации по НДС, которую вы подадите по итогам налогового периода.

 

Пониженная ставка НДС

 

Если выбрали пониженную ставку НДС, вам придётся использовать её на протяжении 12 кварталов подряд, при соблюдении лимитов по доходам. За этот период нельзя перейти на ставку 20% и применять вычеты. Если же вы выбрали общую ставку, можете перейти на пониженную в любой момент при соблюдении лимитов.

 

Ознакомьтесь с рекомендациями ФНС по НДС для плательщиков УСН. Если у вас остались вопросы, лучше обратиться к специалисту по налоговому учёту или в налоговую инспекцию.

 

Оформление счетов-фактур

 

Все плательщики НДС, независимо от выбранной ставки, должны формировать счета-фактуры или универсальные передаточные документы с признаком 1. В них нужно указать цену без НДС, ставку и размер налога, а также общую стоимость товара.

 

Все счета-фактуры должны быть зарегистрированы в книге продаж. Если вы продаёте товары или услуги физическим лицам, вам разрешается оформлять сводный счёт-фактуру за период — например, за месяц или квартал.

 

Шаг 5. Отчётность

 

Каждый квартал вам нужно будет формировать декларацию по НДС. Её нужно подать в Федеральную налоговую службу (ФНС) до 25 числа месяца, который следует за отчётным кварталом, и только в электронном виде.

 

Уплата НДС

 

НДС, начисленный за квартал, нужно уплачивать ежемесячно. Вы будете платить ⅓ от общей суммы до 28 числа каждого месяца, следующего за кварталом. Если хотите, можете заплатить всю сумму сразу. В этом случае у вас будет положительное сальдо на едином налоговом счёте, деньги будут списываться на уплату НДС ежемесячно.

 

Индексация лимитов

 

Лимит в 60 миллионов рублей для НДС не будет индексироваться. Однако лимиты для пониженных ставок НДС (250 и 450 миллионов рублей) будут изменяться с 2026 года.

 

 

Шаг 6. Ценообразование

 

Если понимаете, что в начале или в течение 2025 года станете плательщиком НДС, подумайте о том, как изменить розничные цены. Можете увеличить цену или оставить её прежней, но включить налог внутри этой цены.

 

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который платит конечный потребитель. Ваш бизнес должен собирать этот налог и перечислять его в бюджет.

 

Например, если вы продавали товар за 360 ₽ и теперь стали плательщиком НДС, вы можете продавать его за 378 ₽. В этом случае ваш доход останется 360 ₽, а 18 рублей вы перечислите в бюджет.

 

Если же цена остаётся прежней, например, со ставкой НДС 5%, то налог рассчитывается так: 360 * 5 / 105 = 17 ₽. Эту сумму нужно будет оплатить.

 

Обратите внимание, что для уплаты и сдачи отчётности сумма округляется до целых рублей.

 

Просчитайте все возможности и риски, чтобы не оказаться в убытке.

 

Шаг 7. Электронная подпись

 

Электронно-цифровая подпись (ЭП) — это удобный инструмент, который станет необходимым, если с 2025 года вы будете плательщиком НДС. Убедитесь, что ваша ЭП действительна, или уделите время на её оформление или продление.

 

Электронная подпись должна подходить как для подачи отчётности, так и для обмена счетами-фактурами через систему электронного документооборота. Для некоторых товаров, например, прослеживаемых, обмен счетами-фактурами возможен только с помощью электронного документооборота с использованием УКЭП.

 

Шаг 8. Отказ от дробления

 

 

Дробление бизнеса — это формальное разделение бизнеса между несколькими лицами (компании, ИП, самозанятые) с целью уклонения от уплаты налогов, в том числе с помощью применения участниками схемы специальных налоговых режимов. Это может происходить в разных сферах: производстве, торговле, логистике и других.

 

Как налоговые органы выявляют дробление?

 

Селлерам стоит обратить внимание на признаки, которые могут привлечь внимание налоговых органов:

 

• Один и тот же ассортимент товаров;
• Одинаковые контактные данные (телефон, электронная почта);
• Доступ к личным кабинетам с одного устройства или IP-адреса;
• Приостановка деятельности при приближении к лимиту выручки;
• Родственные связи между руководителями, сотрудниками разных компаний;
• Использование одних и тех же поставщиков;
• Денежные переводы между компаниями и общие выплаты;
• Снятие наличных одними и теми же лицами;
• и.т.д.

 

При выявлении признаков дробления ФНС может запросить информацию о вашей деятельности у маркетплейсов.

 

Как воспользоваться амнистией?

 

Если ваша группа компаний откажется от дробления до 2026 года, вы можете воспользоваться налоговой амнистией. Это, в некотором роде, прощение за нарушение законодательства, при условии, что бизнес прекратит использовать эту схему.

 

Амнистия распространяется только на налоговые периоды 2022-2024 годов и применяется при отказе от дробления в 2025-2026 годах. Обязанности сообщать в налоговую о таком отказе нет, но вы можете добровольно уведомить их о своих действиях.

 

Что даёт налоговая амнистия?

 

В рамках амнистии не будут взыскиваться доначисленные по причине дробления налоги за периоды 2022-2024 гг., а также пени, возникшие из-за их неуплаты, штрафы, в том числе за непредставление налоговых деклараций и нарушения правил ведения учёта.

 

Как изменить структуру бизнеса?

 

При отказе от дробления вы можете:

 

• Перевести все операции на одно юридическое лицо и выбрать подходящую систему налогообложения, учитывая новые лимиты по УСН;
• Перевести участников дробления на общую систему налогообложения (ОСНО);
• Официально оформить трудовые отношения с сотрудниками, которые раньше работали через ИП или НПД.

 

Если вы планируете оптимизировать структуру бизнеса, убедитесь, что действуете законно. Ознакомьтесь с судебной практикой и проконсультируйтесь с налоговыми и юридическими специалистами. Учитесь на чужих ошибках, чтобы избежать своих.

 

Ознакомиться с рекомендациями ФНС по применению налоговой амнистии для дробления бизнеса можно по ссылке.

 

Шаг 9. Правомерность применения пониженной ставки УСН

 

Что такое пониженная ставка УСН?

 

Некоторые регионы России предлагают налогоплательщикам льготы, включая пониженные ставки налога по УСН. Это делается для поддержки определённых видов бизнеса. Однако такая мера привела к проблемам, связанным с фиктивной налоговой миграцией. Это регистрация или перерегистрация бизнеса в субъекты РФ, где он попадает под налоговые каникулы или сниженную ставку УСН, не с целью ведения бизнеса в выбранном регионе, а для полного или частичного уклонения от уплаты налога.

 

Как избежать проблем с налоговой миграцией?

 

Если ваша компания зарегистрирована в таком регионе, будьте готовы к проверкам со стороны ФНС. Обратите внимание на следующие моменты:

 

• Адрес регистрации: Убедитесь, что ваш адрес не массовый. Если это жилое помещение, оно должно быть пригодно для проживания. Если это офис, он должен действительно быть офисом. Также будет плюсом, если компания указана по этому адресу в адресных поисковиках;
• Фактический адрес: Если фактический адрес проживания не совпадает с пропиской, он должен находиться в том же регионе;
• Корреспонденция: Если у вас оформлена переадресация почты, она должна быть в пределах региона;
• Договоры и услуги: Проверьте адреса в договорах, включая место их заключения, оказания услуг и отгрузки товара;
• Торговые точки и ККТ: Инспекторы учтут адреса торговых точек и регистрации ККТ;
• IP-адреса: Налоговая обратит внимание и на IP-адреса с которых происходит отправка отчётности;
• Сотрудники: Ваши работники должны быть готовы объяснить деятельность компании, если к ним обратятся инспекторы;
• Банковские счета: Открытые счета в региональных банках будут плюсом. Если нет, это может вызвать вопросы;
• Регистрация патента и транспортных средств: Они должны соответствовать региону вашей деятельности;
• Социальные сети и расходы: При проверке факта миграции будут учтены и такие факторы как регионы, в которых производятся траты на личные нужды: образование, супермаркеты, медицина и прочие.

 

ФНС будет оценивать совокупность факторов при принятии решения о проверке.

 

С 2025 года, если вы решите сменить регистрацию бизнеса, вам нужно будет учитывать новые налоговые правила. Если вы переедете из региона с более высокой ставкой налога в регион с более низкой ставкой, вам придётся три года использовать ставку из старого региона. Например, если вы переехали из региона со ставкой 6% в регион со ставкой 3%, в течение трёх лет вы будете платить 6%. Если же вы переехали из региона со ставкой 5% в регион со ставкой 6%, то с года переезда вы будете платить 6%.

 

Важно помнить, что это правило не касается новых бизнесов, но ФНС может всё равно задавать вопросы новым зарегистрированным компаниям.

 

Что делать?

 

Не переезжайте в льготные регионы только ради экономии на налогах. Если вы уже сделали это, измените регистрацию на фактическое местоположение и будьте готовы к запросам от налоговой службы.

 

 

Шаг 10. Организация ведения учёта

 

Оцените, как изменятся ваши процессы ведения учёта. Подумайте о том, как обеспечить качественный налоговый, бухгалтерский, кадровый (воинский), статистический и управленческий учёт. Решите, кто будет заниматься учётом и какое программное обеспечение или сервисы вы будете использовать.

 

Не откладывайте решение этих вопросов на потом. Восстановление учёта, расчёт налогов и подготовка отчётов требуют времени и внимания. Если оставить это на последний момент, это может обойтись дороже и привести к ошибкам.

 

В 2025 году «Вайлдберриз Банк» планирует предложить своим клиентам удобные инструменты для ведения налогового учёта для предпринимателей. Следите за новостями и обновлениями в личном кабинете банка, чтобы не упустить полезную информацию.

 

Дополнительная информация

 

Новые ставки НДФЛ

 

Новые ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будут зависеть от размера дохода: чем больше доход, тем выше ставка. Это изменение направлено на более справедливое распределение налоговой нагрузки и может повлиять на финансовое планирование. Подробнее можно ознакомиться в нашей инфографике.

 

 

 

Фиксированные взносы ИП

 

Возможно вам будет полезно ознакомиться с таблицей, на которой прописаны фиксированные взносы для ИП в ФНС с 2024 по 2027 год, а также льготные взносы для новых территорий: ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей. Подведём итоги

Налоговая реформа, которая начнёт действовать в 2025 году, может потребовать от некоторых продавцов уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Это означает, что конечный потребитель будет оплачивать этот налог, а бизнес — собирать его и перечислять в бюджет.

 

Чтобы подготовиться к изменениям и избежать проблем с налоговой, продавцам следует предпринять несколько шагов:

 

1. Изучить законодательство и рекомендации ФНС по НДС для плательщиков УСН;

2. Оценить свои возможности и понять, как изменения повлияют на цены;

3. Проверить электронную подпись на пригодность для отправки отчётности и обмена счетами-фактурами;

4. Отказаться от дробления бизнеса, чтобы избежать подозрений в уклонении от уплаты налогов;

5. Оценить правомерность регистрации в льготном регионе;

6. Быть готовым к проверкам со стороны налоговой.

 

Кроме того, можно обратиться за консультацией к специалисту по налоговому учёту или в налоговую инспекцию, чтобы получить более подробную информацию и рекомендации по подготовке к налоговой реформе.

Налоговая реформа может повлиять на бизнес, поэтому лучше подготовиться к ней заранее.