Виды налогов в Казахстане зависят от типа деятельности, статуса налогоплательщика и других факторов. В статье мы подробно разберём все основные виды налогов, чтобы вы могли лучше понять, как они работают, какие обязательства есть у бизнеса и физических лиц, подробно остановимся на специальном налоговом режиме и расскажем, какие документы нужны продавцам на Wildberries.

Основные виды налогов в Казахстане

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Что это: налог на прибыль юридических лиц.

Ставка: 20% от налогооблагаемого дохода.

Кто платит: все компании и предприятия, зарегистрированные в Казахстане.

Особенности:

• налоговая база — разница между доходами и расходами компании,
• можно использовать вычеты и льготы для уменьшения налоговой нагрузки,
• отчётность сдаётся ежегодно, но авансовые платежи могут вноситься ежеквартально.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Что это: налог на доходы физических лиц.

Ставка: 10% для большинства доходов.

Кто платит: физические лица, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Особенности:

• налог удерживается с зарплат, доходов от аренды, продажи имущества и других источников,
• для ИП доступен упрощённый режим налогообложения, который позволяет платить налог на основе розничного налога или упрощённой декларации,
• некоторые категории доходов, например пенсии, стипендии, не облагаются ИПН.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что это: налог на добавленную стоимость товаров и услуг.

Ставка: 12%, с 1 января 2026 года планируется увеличение до 16%.

Кто платит: юридические лица и ИП, чей годовой оборот превышает установленный порог в 20 000 МРП (месячный расчётный показатель).

Специальные налоговые режимы

Налоговый кодекс предлагает ряд специальных режимов налогообложения для малого и среднего бизнеса.

Упрощённая декларация

Эта система позволяет уплачивать налоги на основе упрощённой отчётности. Режим подходит для предпринимателей, которые только начинают свой бизнес или не имеют большого оборота.

Упрощённая декларация доступна для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые соответствуют этим критериям:

• годовой доход не превышает установленный лимит 24 038 МРП в полугодие — 94,5 млн тенге,
• численность работников, включая самого ИП, не превышает 30 человек,
• нет подразделений, филиалов и объектов обложения в других городах,
• деятельность не связана с производством, хранением и оптовой реализацией подакцизных товаров, реализацией отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута, а также проведением лотерей.

Предприниматели, выбравшие упрощённую декларацию, обязаны уплачивать налог на основе своих доходов. Налоговая ставка составляет 3% от дохода для ИП или 5% для юридических лиц. Но есть и исключения: например, для предпринимателей, работающих в сельской местности, размер налога может быть снижен до 1%.

Отчётность подаётся раз в год, что значительно снижает административную нагрузку. Но так как ставка рассчитывается от дохода, продавцу нужно вести учёт. 

Итак, вот преимущества упрощённой декларации:

• простота в ведении отчётности,
• отчётность сдаётся раз в год,
• низкие ставки налога,
• подходит для бизнеса с небольшими оборотами,
• минимальные требования к бухгалтерскому учёту.

Фиксированный вычет

Это система налогообложения, при которой предприниматели могут уменьшать налогооблагаемые доходы на фиксированную сумму, тем самым снижать налоговую нагрузку.

Размер фиксированного вычета зависит от региона, в котором работает предприниматель, и от вида деятельности. Например, для предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли, размер фиксированного вычета составляет от 50 до 150 000 тенге в год.

Фиксированный вычет доступен для индивидуальных предпринимателей, которые не хотят вести подробный учёт доходов и расходов. 

Предприниматель имеет право на фиксированный вычет из своих доходов, обычно это 30% от общего дохода. Это означает, что налоги будут рассчитываться только на оставшуюся сумму. Например, если доход составил 1 млн тенге, то налогооблагаемая база составит 700 000 тенге.

Чтобы получить фиксированный вычет, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и необходимыми документами. Заявление можно подать лично или через интернет.

Итак, вот преимущества фиксированного вычета:

• упрощённый расчёт налогов,
• подходит для ИП, которые не хотят вести сложный учёт,
• позволяет снизить налоговую нагрузку.

Режим на основе розничного налога

С 1 января 2021 года в Казахстане начал действовать новый налоговый режим — розничный налог. Применять его могут:

• индивидуальные предприниматели (ИП),
• товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО).

Для участия в программе компания должна соответствовать критериям: 

• годовой доход не более 600 000 МРП (2,36 млрд тенге),
• численность работников — до 200 человек.

Ставка по этому режиму:

• 4% (или 2%) — для доходов от физических лиц,
• 8% — для доходов от юридических лиц.

Например, когда Wildberries выкупает у вас товар и оформляет уведомление о выкупе, ваша налоговая ставка составляет 8%. А если товар продаётся напрямую физическому лицу, без выкупа платформой, налоговая ставка будет ниже — 4%.

Налогоплательщики, которые применяют специальный налоговый режим на розничный налог, обязаны каждый квартал предоставлять отчётность по форме 913. Срок подачи отчётности — не позднее 15 числа второго месяца после окончания отчётного периода. Оплату налога нужно произвести не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчётным периодом.

Вот преимущества розничного налога:

• льготы для некоторых категорий покупателей: ставка может быть снижена до 4, 3 или 2%,
• упрощённая система налогообложения,
• возможность оптимизировать налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса.

Как выбрать подходящий режим

Чтобы вам было проще выбрать, мы собрали основные параметры в таблице.

• Если вы готовы вести учёт доходов и расходов, но хотите снизить налоговую нагрузку, подойдёт упрощённая декларация.
• Если вы не хотите детально учитывать расходы, но хотите уменьшить налоговую базу, выбирайте фиксированный вычет.
• Если вы работаете преимущественно на маркетплейсах, вы можете выбрать розничный налог.

Раздельный учёт и отчётность

При использовании различных ставок налога налогоплательщик должен вести раздельный учёт в соответствии с правилами, установленными законодательством Казахстана. Это поможет верно рассчитать налоги и избежать штрафов.

Условия для специальных налоговых режимов в 2025 году

В 2025 году условия применения специальных налоговых режимов меняются.

Финансовая отчётность на портале WB Partners

После старта продаж на Wildberries важно контролировать ваши доходы и расходы. На портале для этого есть все необходимые инструменты и документы:

• виджет «Баланс» — движение денег в реальном времени,
• финансовые ежедневные и еженедельные отчёты о продажах.

Основные документы, которые помогут вести бухгалтерский учёт и вовремя выполнять налоговые обязательства:

• уведомление о выкупе, после получения нужно выставить электронный счёт-фактуру (ЭСФ) в течение 15 дней,
• акт выполненных работ: включает комиссии и логистические услуги,
• акт приёмки: результаты приёмки поставок,
• акт об утилизации: информация об утилизированных товарах.

Подведём итоги

1. Выберите подходящий налоговый режим: специальные налоговые режимы помогут оптимизировать обязательства.
2. Следите за отчётностью: вовремя предоставляйте отчёты и оплачивайте налоги.
3. Используйте документы Wildberries: уведомления, акты и финансовые отчёты помогут вести учёт.
4. Будьте в курсе изменений: налоговое законодательство может меняться, важно следить за обновлениями.